Протокол допроса контрагента как основание для налоговой проверки. Налоговая проверка адвокат Харьков.

Мода на запросы на получение налоговой информации в связи с данными, содержащимися в протоколе допроса контрагента, для ГФС стартовала ещё в 2016 году и, не смотря на судебную практику, продолжается по сей день.

Как правило, такие запросы приходят совершенно неожиданно. Обычно дело обстоит так: открыто уголовное производство по ст. 205 Уголовного кодекса Украины (фиктивное предпринимательство), подозреваемым в котором является один из контрагентов, с которым вы когда-то сотрудничали. В рамках указанного производства на досудебном расследовании проводится допрос директора этого самого контрагента, в ходе которого он сообщает, что все или часть операций были фиктивными, подписи подделаны или проставлены за вознаграждение и тому подобное. Все сказанное фиксируется в протоколе, доступ к которому получает ДФС. При том, не всегда директор контрагента указывает в своих показаниях конкретно на Вас - для ГФС это не имеет значения.

Главное, что все указанное формирует у ГФС логичные вопросы к каждому, с кем работала подозреваемая компания. Однако логичные - не значит законные.

В данном случае, Государственная фискальная служба рассматривает протокол допроса контрагента как доказательство. Однако, в подавляющем количестве споров, суды с ней не согласны. Исходя из практики Высшего административного суда, решения, основанные на протоколах допроса, либо отменяют с отклонением требований ГФС, либо отправляют в суд первой инстанции на дорассмотрение.

В чем же дело? В сути и правовом статусе такого доказательства. В соответствии со ст. 103 Уголовно-процессуального кодекса, протокол допроса - лишь способ фиксации показаний, а сами показания, следуя логике ст. 95 УПК, - ведомости про события, которые имеют или могут иметь значение для дела, но уж никак не доказательства. Более того, для того чтоб показания приобрели статус доказательств, хотя бы косвенных, они должны быть даны суду и под присягой. Ссылки на преюдицию также будут ложными, так как такую силу имеют лишь факты, установленные, опять же, судом. Причина тому - вероятность неподтверждения данных, оправдательного приговора, закрытия дела, признание доказательств незаконно полученными и т.д.

Одним словом, оснований для подобного запроса на предоставление налоговой информации со стороны ГФС ко всем контрагентам подозреваемого до вынесения обвинительного приговора суда нет - от слова “никаких”.

Однако, не смотря на необоснованность такого запроса, все же не рекомендуем оставлять его без внимания. Конечно же, ст.73 Налогового кодекса освобождает от необходимости отвечать на запросы, поданные с нарушением требований к такому запросу. Однако, в случае неполучения ответа в течение 15 рабочих дней, ГФС получает право на внеплановую проверку, неправомерность которой доказывать прийдется уже в судебном порядке. Если же на такой вопрос будет предоставлен грамотный ответ - формальных оснований для проверки не будет. Именно поэтому в случае получения запроса на предоставление налоговой информации, следует немедленно обращаться к специалистам, которые помогут Вам избежать личного общения с инспекторами Государственной Фискальной службы.

 

Протокол допроса контрагента как основание для налоговой проверки - 5.0 из 5 проголосовало 1 голос
JoomlaMan